ضريبة الدخل الخاصة بالإيجار في البرتغال – الضرائب في البرتغال | عقار في لشبونة للبيع، الفيزا الذهبية البرتغال
ضريبة الدخل على الإيجارات في البرتغال - الضرائب في البرتغال
التأجير للعطلة أو الإقامة المحلية في لشبونة البرتغال
تحتوي هذه الوثيقة على معلومات حول المعاملة الضريبية المترتبة على تأجير العقارات في البرتغال للمصطافين. إن هذا الموضوع أكثر أهمية اليوم (نوفمبر 2014) مع ادخال هذا الشهر للقانون الجديد الذي يحكم الإقامة المحلية .(Alojamento Local) دعونا نلقي نظرة على الأنواع المختلفة لعمليات التأجير.
- -تأجير للعطلة قصير الأجل في لشبونة البرتغال (بما في ذلك الفنادق الصغيرة) يخضع الإيجار قصير الأجل للمستثمرين لضريبة 28٪ فقط من 35٪ من إجمالي الدخل (ليس 28٪ من كل شيء)! هذا أقل بكثير مما يعتقد الناس.
- -قبل قانون الإقامة المحلية الجديد، كان من الضروري الحصول على ترخيص من البلدية المحلية ثم تسجيل نشاط تجاري (الفئة ب) في مكتب الضرائب. نظرًا لأن العديد من مالكي العقارات لم يكن لديهم ترخيص من هذا القبيل، فإنهم إما لم يصرحوا عن الدخل من التأجير أو صرحوا عن هذا كدخل من الفئة “و”. مع الزيادة الحادة في فرض الضرائب على دخل الفئة “و” (إلى 28%) في عام 2013، بالإضافة إلى إدخال القانون الجديد، يُنصح بالتسجيل كعمل نشاط تجاري (سكن مفروش للسائحين – الفئة ب :(فعدم القيام بذلك سيؤدي إلى فرض غرامات باهظة (تصل إلى 3749 يورو للأفراد وما بين 25 و35 ألف يورو للشركات). كما ذكر أعلاه، بالنسبة لسكان دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، ليس من الضروري تعيين ممثل ضرائب محلي، على الرغم من أن هذا قد يكون من المستحسن من أجل التعامل مع جميع القضايا البيروقراطية.
عند التسجيل، يمكنك اختيار أحد نظامي الضرائب: النظام المبسط أو نظام المحاسبة المنظم.
تحت ما تم ذكره سابقًا، فإن حفظ السجلات يُبقي ذلك أسهل. إذ يتم فرض ضريبة على أحدهم على 35 ٪ من إجمالي الإيجارات المستلمة، مع عدم وجود خصومات مسموح بها. فإذا كنت غير مقيم، فإن معدل الضريبة هو 25 ٪، مما يجعل معدل الضريبة الفعلي هو 3.75 ٪ من إجمالي الدخل – مقابل 28 ٪ تحت دخل الفئة “و”. وإذا كنت مقيماً في البرتغال، فإن معدل الضريبة يعتمد على فئة معدل مصلحة الضرائب العامة الخاصة بك مع الأخذ بالاعتبار دخلك الآخر. ولكن حتى لو كنت في الشريحة الضريبية بنسبة 40 ٪، فإن الضريبة المستحقة على إيجارات العطلات هي فعليا 6 ٪. وبالطبع، سيكون من الضروري إصدار فواتير لدخل الإيجار والإبلاغ بتلك الفواتير شهريًا لمصلحة الضرائب. وقد يكون من الضروري أيضًا التسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز الدخل 10.000.00 يورو في أي عام، على الرغم من أنه بمجرد تسجيلك لضريبة القيمة المضافة، يمكنك خصم ضريبة القيمة المضافة على نفقاتك.
بموجب نظام المحاسبة المنظمة، يجب على الشخص تعيين محاسب مسجل للاحتفاظ بحسابات مناسبة وتقديم العوائد الدورية والسنوية. وبموجب هذا النظام، يخضع مالك العقار للضريبة على الربح المحاسبي، أي دخل الإيجار مطروحًا منه المصاريف المتعلقة بالأعمال، والتي تشمل الإعلانات وفوائد الرهن العقاري وانخفاض قيمة المباني ورسوم المحاسبة والإصلاح والصيانة، وما إلى ذلك. يمكن للمرء عادة اختيار هذا النظام عندما تكون المبالغ المعنية كبيرة ويضمن التوفير الضريبي تكلفة محاسب قانوني (حوالي 1000 يورو في السنة)
GREAT SOURCE OF PORTUGAL PROPERTY FOR SALE BY TYPE
على أي حال، يعد تسجيل نموذج بدء الأعمال أمرًا ضروريًا هذا العام وشرطًا أساسيًا لتطبيق رخصة الإقامة المحلية بموجب القواعد الجديدة.
هناك إجراءات أخرى يجب مراعاتها:
يجب تسجيل المنزل أو الشقة لدى المجلس البلدي المحلي، عن طريق التواصل المسبق الموجه إلى العمدة عبر “Balcão Unico Electronico” (عداد إلكتروني فردي) – وهو مجاني. قد يعقب ذلك فحص مادي للعقار للتأكد من أن لديه وسائل الراحة الأساسية – الصرف الصحي، والمياه الجارية، وأجهزة الإطفاء، وكتاب الشكاوى إلخ
تأجير الغرف للسياح (بما في ذلك المبيت والافطار)
يوضح توجيه حديث صادر عن مصلحة الضرائب المعاملة الضريبية لهذا النشاط، حتى في حالة عدم تضمين وجبات (بما في ذلك وجبة الإفطار).
للسكن: تأجير الغرف للطلاب – دخل الفئة ب، معفى من ضريبة القيمة المضافة؛
السياحة: تأجير الغرف كجزء من النشاط السياحي/ الفندقي – دخل الفئة ب، ويخضع لضريبة القيمة المضافة بسعر مخفض.
تأجير طويل الأجل لشبونة
ان عقود الإيجار لفترات أطول، أي أكثر من شهر واحد، والتي يجب تسجيلها في مكتب الضرائب، تقع تحت دخل التأجير (الفئة و). ينطبق هذا أيضًا على مالكي العقارات الذين يقومون بتأجير عقارات العطلات الخاصة بهم مقابل مبلغ محدد سنويًا / موسم العطلات لمطوري العقارات / وكلاء العقارات الذين يقومون بتأجيرهم للمصطافين على فترات قصيرة الأجل.
إذا كان التأجير الخاص بك يقع ضمن الفئة المذكورة أعلاه، وبغض النظر عما إذا كنت مقيماً (ولا تختار التضمين (أساس التجميع) أو غير مقيم، فسوف تخضع للضريبة بمعدل ثابت قدره 28 ٪ على دخل الإيجار مطروحًا منها المصاريف واجبة الخصم التالية:
- – خدمات العقارات (التنظيف وصيانة البركة والحديقة والأمن والحراسة)
- – الصيانة (التأمين، الطلاء)
- – IMI السنوي ورسوم البلدية الأخرى
- – إصلاح (الأجهزة، والسباكة، والغاز، والمشاكل الكهربائية) إذا لم تكن مقيمًا في البرتغال، فقد يتعين الإعلان عن هذا الدخل في بلد الإقامة الدائمة للشخص وأي ضرائب مدفوعة في البرتغال تتم المطالبة بها كائتمان بموجب معاهدة الضريبة المزدوجة. إذا كنت مقيم في بلد آخر بالاتحاد الأوروبي، على الرغم من أنه لم يعد إلزامياً أن يكون لديك ممثل ضرائب في البرتغال، فقد يكون من المفيد أن يكون لديك ممثل من أجل التعامل مع تقديم الإقرار الضريبي المحلي الخاص بك. في هذا الصدد، لا يحتوي موقع مصلحة الضرائب البرتغالية على نسخة إنجليزية من الإقرار الضريبي السنوي (Modelo 3).
