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Tax Residency Portugal

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Tax Residency Portugal

Non Habitual tax residency Portugal

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Portugal’s non-habitual resident regime (NHTR) and its lack of wealth, inheritance or gift tax for close relatives have provided a loophole for some entrepreneurs, professionals, pensioners and high net worth individuals to be able to enjoy the luxury of tax-free income tax Portugal.

  •    Taxation for non-habitual residents Portugal,
  •    Applicability for double tax agreements Portugal,
  •    Portugal Tax residency Eligibility Requirements 
  •    NHTR program

Taxation of Non-Habitual Residents

Incomes from foreign source self-employment or sole trader that are derived from an eligible occupation, royalties, capital gains, investment or rentals are all exempted from Portuguese Tax Residency Portugal  tax. Exemptions are done on such incomes only when they have been taxed in the source country under a double taxation agreement or the OECD model tax convention. In addition to such restrictions, such incomes are not supposed to come from Portugal under applicable Portuguese law, and it must not be derived from a blacklisted tax haven that has no double tax treaty with Tax Residency Portugal . This rule also applies to occupational pension income from a foreign source.

But in a case where your occupation is eligible, Portugal-source employment or self-employment, your income will be taxed at a flat rate of 20% while other types of income earned in Portugal will be taxed at the normal rates that apply to resident taxpayers Tax Residency Portugal . The calculation of the applicable marginal tax rate is done taking into consideration all income not leaving out exempt income. Whether an income is subject to progressive or flat rates tax, a surcharge of 3.5% is applied to the slice of the total taxable income of which usually exceeds each taxpayer’s annual guaranteed minimum wage of €7,070.

Though Portugal has no wealth or capital tax nor an inheritance or gift tax received by the spouse, descendant or ascendant; inheritance or gifts received by others may not be taxed under territoriality rules or otherwise they will be subject to a 10% stamp duty.

Applicability of Double Taxation Agreements

Many double taxation treaties provide the source country with the possibility of taxing incomes Tax Residency Portugal  paid to residents of other countries it has signed treaties with. To attract foreign investment, most countries do not practically apply this possibility. This will mean that Portugal will not tax most types of income in the hands of ‘non-habitual residents’ Tax Residency Portugal  assuming that such incomes have been taxed in the other country they have a treaty with. Portugal has signed double taxation agreements with 71 other countries, and we shall highlight one of such agreements below for clarification.

Let’s consider the UK/Portugal treaty and two types of incomes. According to this treaty, if you are a resident of Portugal but receives your income from the UK, then the UK has the right to tax dividends under Article 10. Under Article 12, this right is limited if the recipient is not a UK resident Tax royalties.  This means that if you are receiving dividend or royalties from a UK company, the UK/Portugal agreement provides the UK with the possibility of taxing your income. But in practice, your income will not be taxed both in the UK and Portugal if you benefit from Tax Residency Portugal  ‘non-habitual resident’ status.

Under Article 13, capital gains are treated with a consideration whether they originate from the disposal of immovable or movable properties. But under the double taxation treaty, capital gains from the alienation of real estate may be taxed in the country where the property is located making it exempt from Portugal. Capital gains from other properties specifically securities are taxed only in the beneficiary’s country of residence. This allows Portugal to tax capital gains from the sales of securities which is currently at a flat rate of 28%.

All these have made capital gains to be an issue that needs careful consideration, and it will be to your benefit to seek tax advice before becoming a non-habitual resident of Portugal if you anticipate significant capital gains from the sale of securities. Taking proper Tax Residency Portugal  tax advice will ensure that all your circumstances are taken into account.

Tax Residency Portugal  Stay Requirements

Though you must be a resident of Portugal before applying for a non-habitual resident status, no minimum stay is later required, and there is even the possibility of you to stop being a Portuguese tax resident for one or more years without losing your non-habitual resident status.

Tax Residency Portugal  Equality Requirements

For you to receive the status of a Tax Residency Portugal  ‘no-habitual resident’, you must be a Portuguese national or a foreigner with the right to live in Portugal who have become a tax resident of Portugal after residing out of the country for at least five years. To be considered a resident for tax purpose, you must either spend more than 182 days per year in Portugal or you just have a place of abode in the country, ‘in a way that may lead to the supposition of an intention to keep and occupy it as a habitual home’. This can be a real estate you have bought or a rent accommodation.

This regime can be usefully combined with that of Golden Visa Portugal when you are a non-EU.EEA citizen.

To become recognised as a Tax Residency Portugal  non-habitual resident is not an automatic process. You can receive this status only after successfully applying to the Portuguese tax authorities from March 31st of the year after which you took up a Portuguese resident. Successful applications carry a ten years validity period. The application process involves filling a request and a statement to the effect that you were not resident for tax purposes in Portugal 5 years before your arrival in Portugal. Other documents such as tax residence certificate from your last country of residence and a document providing evidence that your economic interests were focused in another country during the past five years can only be demanded when the tax authorities doubt what you filled in your form.

LIST OF ELIGIBLE OCCUPATIONS Tax Residency Portugal

  •    Archaeologists
  •    Architects
  •    Auditors
  •    Biologists
  •    Computer programmers
  •    Data processing and hosting specialists
  •    Dentists
  •    Designers
  •    Engineers
  •    Geologists
  •    Investors, directors and managers of companies promoting eligible projects under tax incentive contracts.
  •    IT consultants
  •    IT professionals
  •    IT specialists (other)
  •    Life sciences specialists
  •    Medicine doctors
  •    News agency and other information professionals
  •    Painters (artistic)
  •    Psychologists
  •    Scientific research and development professionals
  •    Sculptors
  •    Senior management positions*Singers
  •    Tax consultants
  •    Theatre, ballet, cinema, radio and TV artistic professionals
  •    University teachers
  •    Web developers and designers

Although the Portuguese law does include senior management positions (“Quadros Superiores de Empresas”) among the eligible occupations, the Portuguese Tax Residency Portugal  tax administration strangely gave decided to issue circular letter to give this a restrictive interpretation by excluding  directors and other company officers from being eligible unless their company benefits from a special agreement with the Portuguese State as promoters of productive investment projects to which tax incentives have been granted. This circular letter defines “Quadros Superiores de Empresas” as individuals having a management position and the power to bind the company but then goes on to exclude company directors from this definition. It follows that a manager who has the power to bind the company is deemed to belong to an eligible occupation, but this is lost if the same manager is appointed as an executive director.

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Résidence fiscale Portugal

Résidence de résidence non habituelle Portugal

Le régime des résidents non habituels du Portugal et son manque de richesse, de succession ou de don pour les parents proches ont fourni une échappatoire à certains entrepreneurs, professionnels, retraités et personnes fortunées pour pouvoir profiter du luxe des revenus hors taxe Impôt Portugal.

Fiscalité pour les résidents non habituels Portugal,
Applicabilité pour les accords de double imposition Portugal,
Portugal Exigences d’admissibilité à la résidence fiscale
Programme NHTR
Fiscalité des résidents non habituels

Les revenus provenant d’un travail indépendant de source étrangère ou d’un commerçant individuel qui découlent d’une activité admissible, les redevances, les plus-values, les investissements ou les locations sont tous exonérés de l’impôt portugais de résidence fiscale au Portugal. Les exonérations ne sont effectuées sur ces revenus que lorsqu’elles ont été imposées dans le pays d’origine en vertu d’un accord de double imposition ou du modèle de convention fiscale de l’OCDE. En plus de ces restrictions, ces revenus ne sont pas censés provenir du Portugal en vertu de la législation portugaise applicable, et il ne doit pas être dérivé d’un paradis fiscal inscrit sur la liste noire qui n’a pas de convention fiscale double avec Tax Residency Portugal. Cette règle s’applique également au revenu de pension professionnelle provenant d’une source étrangère.

Mais dans le cas où votre profession est éligible, employée de source portugaise ou travail indépendant, votre revenu sera imposé à un taux forfaitaire de 20% tandis que d’autres types de revenus gagnés au Portugal seront imposés aux taux normaux qui s’appliquent aux résidents Contribuables Résidents Fiscaux Portugal. Le calcul du taux d’imposition marginal applicable est effectué en tenant compte de tous les revenus qui ne tiennent pas compte des revenus exonérés. La question de savoir si un revenu est soumis à une taxe progressive ou forfaitaire, un supplément de 3,5% est appliqué à la tranche du revenu imposable total qui dépasse habituellement le salaire minimum annuel garanti de chaque contribuable de 7 070 €.

Bien que le Portugal ne dispose pas d’impôt sur la fortune ou sur le capital ni d’une taxe sur les successions ou les dons reçue par le conjoint, le descendant ou l’ascendant; L’héritage ou les dons reçus par d’autres personnes ne sont pas imposables selon les règles de territorialité, sinon ils seront assujettis à un droit de timbre de 10%.

Applicabilité des conventions de double imposition

De nombreux traités de double imposition permettent au pays d ‘origine d’ imposer les revenus de la résidence fiscale Portugal versée à des résidents d ‘autres pays avec lesquels elle a signé des traités. Pour attirer les investissements étrangers, la plupart des pays n’appliquent pratiquement pas cette possibilité. Cela signifie que le Portugal n’imposera pas la plupart des types de revenus entre les mains de résidents non habitués résidant en Portugal en supposant que ces revenus ont été imposés dans l’autre pays avec lequel ils ont conclu un traité. Le Portugal a signé des accords de double imposition avec 71 autres pays, et nous mettrons l’accent sur l’un de ces accords ci-dessous pour des éclaircissements.

Considérons le traité entre le Royaume-Uni et le Portugal et deux types de revenus. Selon ce traité, si vous êtes un résident du Portugal mais recevez vos revenus du Royaume-Uni, le Royaume-Uni a le droit d’imposer des dividendes au titre de l’article 10. En vertu de l’article 12, ce droit est limité si le bénéficiaire n’est pas un résident britannique redevance. Cela signifie que si vous recevez des dividendes ou des redevances d’une société britannique, l’accord Royaume-Uni / Portugal offre au Royaume-Uni la possibilité d’imposer vos revenus. Mais dans la pratique, votre revenu ne sera pas imposé au Royaume-Uni et au Portugal si vous bénéficiez du statut de résident fiscal de résidence fiscale Portugal.

En vertu de l’article 13, les plus-values sont traitées en considération qu’elles proviennent de la cession de biens immobiliers ou mobiliers. Mais en vertu de la convention sur la double imposition, les gains en capital provenant de l’aliénation d’un bien immobilier peuvent être imposés dans le pays où le bien est situé, ce qui le rend exempt du Portugal. Les gains en capital provenant d’autres biens, notamment les valeurs mobilières, ne sont imposés que dans le pays de résidence du bénéficiaire. Cela permet au Portugal d’imposer des plus-values sur les ventes de titres qui sont actuellement à un taux forfaitaire de 28%.

Tout cela a fait des gains en capital une question qui nécessite un examen minutieux et il vous sera avantageux de demander des conseils fiscaux avant de devenir un résident non habituel du Portugal si vous prévoyez des gains en capital significatifs de la vente de titres. Prendre la résidence d’impôt appropriée Le conseil fiscal de Portugal s’assurera que toutes vos circonstances sont prises en compte.

Conditions requises pour le séjour en résidence fiscale au Portugal

Même si vous devez être un résident du Portugal avant de demander un statut de résident non habituel, aucun séjour minimum n’est requis plus tard et il ya même la possibilité que vous cessiez d’être un résident fiscal portugais pour une ou plusieurs années sans perdre votre non- Le statut de résident habituel.

Résidence fiscale Portugal Exigences en matière d’égalité

Pour que vous receviez le statut de Résident fiscal Portugal «résident habituel», vous devez être un ressortissant portugais ou un étranger ayant le droit de vivre au Portugal qui est devenu un résident fiscal du Portugal après avoir résidé hors du pays pour au Au moins cinq ans. Pour être considéré comme un résident à des fins fiscales, vous devez soit passer plus de 182 jours par an au Portugal ou vous avez juste un lieu de résidence dans le pays », d’une manière qui peut conduire à la supposition d’une intention de garder et d’occuper Comme une maison habituelle ». Cela peut être un bien immobilier que vous avez acheté ou un logement de location.

Ce régime peut être utilement combiné avec celui de Golden Visa Portugal lorsque vous n’êtes pas citoyen de l’UE.

Pour devenir reconnu comme une Résidence Fiscale Portugal résident non habituel n’est pas un processus automatique. Vous ne pouvez obtenir ce statut qu’après avoir sollicité avec succès auprès des autorités fiscales portugaises le 31 mars de l’année après laquelle vous avez pris un résident portugais. Les demandes retenues portent une période de validité de dix ans. Le processus de candidature consiste à remplir une demande et une déclaration indiquant que vous n’étiez pas résident fiscalement au Portugal 5 ans avant votre arrivée au Portugal. D’autres documents tels que le certificat de résidence fiscale de votre dernier pays de résidence et un document attestant que vos intérêts économiques ont été concentrés dans un autre pays au cours des cinq dernières années ne peuvent être exigés que lorsque les autorités fiscales doutent de votre formulaire.

LISTE DES PROFESSIONS ADMISSIBLES Résidence fiscale Portugal

Archéologues
Architectes
Auditeurs
Biologistes
Programmeurs informatiques
Spécialistes en traitement de données et hébergement
Dentistes
Créateurs
Ingénieurs
Géologues
Investisseurs, administrateurs et gérants de sociétés de promotion de projets admissibles au titre de contrats d’incitation fiscale.
Informatique
Professionnels de l’informatique
Spécialistes IT (autre)
Spécialistes des sciences de la vie
médecins médecins
Agence de presse et autres professionnels de l’information
Peintres (artistiques)
Psychologues
Professionnels de la recherche scientifique et du développement
Sculpteurs
Poste de direction * Chanteurs
Conseillers fiscaux
Artistes professionnels de théâtre, de ballet, de cinéma, de radio et de télévision
Professeurs d’université
Développeurs et concepteurs Web
Bien que la loi portugaise inclue les postes de cadres supérieurs ( «Quadros Superiores de Empresas») parmi les professions éligibles, la Résidence fiscale portugaise Portugal administration fiscale étrangement donné a décidé d’émettre une lettre circulaire pour donner une interprétation restrictive en excluant les administrateurs et autres dirigeants À moins que leur société ne bénéficie d’un accord spécial avec l’État portugais en tant que promoteur de projets d’investissement productif auxquels des incitations fiscales ont été accordées. Cette circulaire définit les «Quadros Superiores de Empresas» comme des personnes ayant un poste de direction et qui ont le pouvoir de lier la société, mais qui exclut ensuite les administrateurs de cette définition. Il s’ensuit qu’un gestionnaire qui a le pouvoir de lier la société est réputé appartenir à une profession admissible, mais il est perdu si le même gestionnaire est nommé directeur général.

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