Impuesto sobre la renta en Portugal – Impuestos en Portugal / Propiedades en venta en Lisboa visado Portugal

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Impuesto sobre la renta en Portugal – Impuestos en Portugal / Propiedades en venta en Lisboa visado Portugal

Impuesto sobre la renta en Portugal – Impuestos en Portugal

Impuesto sobre la renta en Portugal – Impuestos en Portugal

ALQUILERES DE TEMPORADA O ALOJAMIENTO LOCAL EN LISBOA Y PORTUGAL

Este documento contiene información fiscal sobre el alquiler vacacional de propiedades en Portugal. Este tema es aún más pertinente hoy (noviembre de 2014) con la presentación este mes de la nueva ley que regula el Alojamiento Local. Echemos un vistazo a los diversos tipos de operaciones de arrendamiento.

  • ALQUILERES VACACIONALES A CORTO PLAZO EN LISBOA Y PORTUGAL (INCLUYENDO ALBERGUES) ¡EL ALQUILER A CORTO PLAZO PARA LOS INVERSORES ESTÁ GRAVADO A TAN SÓLO UN 28% DE 35% DE LOS INGRESOS BRUTOS (NO EL 28% DE TODO) ! ESTO ES MUCHO MÁS BAJO DE LO QUE PIENSA LA GENTE
  • Antes de la nueva Ley de Alojamientos, era necesario obtener una licencia de la autoridad municipal local y después registrar una licencia de actividad (Categoría B) en la oficina de hacienda. Como muchos propietarios no tenían dicha licencia, o no declaraban los ingresos provenientes del alquiler o lo declaraban como ingresos de Categoría F (a 28%) en 2013. Además, la introducción de la nueva legislación hace que sea recomendable registrar que se está realizando una actividad económica (alojamiento amueblado para turistas – Categoría B): no hacerlo resultará en costosas multas (de hasta 3.749€ para individuos y entre 25 y 35 mil euros para empresas).Como se ha mencionado anteriormente, para residentes u otros países de la UE, no es obligatorio nombrar a un representante fiscal aunque puede ser recomendable para gestionar todos los trámites burocráticos.

Al registrarse es posible optar por uno o dos regímenes fiscales: el Simplificado o el General.

Bajo el último es sencillo introducir los registros. Uno está gravado con un 35% del total de ingresos en concepto de alquiler recibidos, sin deducciones. Si eres un no residente, la tasa impositiva es del 25%, haciendo una tasa impositiva efectiva del 3,75% de los ingresos brutos – versus 28% bajo la Categoría F de ingresos. Si eres residente en Portugal, la tasa impositiva depende de tu tasa general IRS, teniendo en cuenta tus otros ingresos. Pero incluso si estás en la categoría tributaria del 40% la tasa pagadera relativa a los alquileres vacacionales es un 6% efectivo. Por supuesto, es necesario emitir facturas por los ingresos de arrendamiento y comunicar estas facturas cada mes a las Autoridades Tributarias. También puede ser necesario registrarse en relación al IVA si los ingresos exceden los 10.000,00 anuales, aunque una vez estés registrado para el IVA, puedes deducirlo de tus gastos.

Bajo el Régimen General, uno debe nombrar a un contable registrado para que lleve las cuentas adecuadamente y las remita periódicamente así como los ingresos anuales. Bajo este régimen, el propietario es grabado sobre el beneficio contable, p.e. los ingresos de arrendamiento menos los gastos relacionados con el negocio, que incluyen la publicidad, los intereses de la hipoteca la depreciación del edificio, las tasas de contabilidad, las reparaciones y el mantenimiento, etc. La gente suele optar por este régimen cuando las cantidades implicadas son significativas y el ahorro en impuestos justifica el gasto de un contable fiscal (aprox. 1.000 euros/año).

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En cualquier caso, el formulario alta de actividad de la actividad económica es imperativo este año y es un prerrequisito para solicitar la licencia de Alojamiento Local bajo las nuevas normativas.

Hay otras formalidades que se deben tener en cuenta: la casa o apartamento debe estar registrada en el ayuntamiento, por medio de una comunicación previa dirigida al alcalde a través de “Balcão Unico Electronico” (Mostrador Electrónico Único) – que es gratuito. Después se realizará una inspección física de la propiedad para garantizar que reúne las características básicas – saneamiento, agua corriente, equipo anti-incendios hoja de reclamaciones etc.

ALQUILER DE HABITACIONES PARA TURISTAS (INCLUYENDO ESTABLECIMIENTOS DE ALOJAMIENTO Y DESAYUNO)

Una normativa reciente de las Autoridades Tributarias aclara que el tratamiento fiscal de esta actividad, incluso cuando no se sirven comidas (incluido el desayuno) están incluidas.

Residencial: alquiler de habitaciones a estudiantes – ingresos de categoría B, exentos de IVA;

Turismo: alquilar habitaciones como parte de una actividad turística / hotelera – ingresos de Categoría B, sujeto al IVA en su forma reducida.

ALQUILERES A LARGO PLACE EN LISBOA

Los contratos de alquiler a largo plazo, p.e. más de 1 mes, que deben registrarse en la oficina de hacienda, están bajo la categoría de Ingresos por Arrendamiento (Categoría F). Esto también se aplica a los propietarios que alquilan sus propiedades de vacaciones por una suma fija anual /temporada vacacional a promotores/agentes inmobiliarios que a su vez las alquilan a turistas a corto plazo.

Si su alquiler está bajo la anterior categoría e independientemente de si eres o no residente (y no tienes opción para la inclusión (base de acumulación) o no residente, se te gravará con la tarifa plana del 28% sobre los ingresos por arrendamiento menos los siguientes gastos deducibles:

  • –  Servicios de la propiedad (limpieza, mantenimiento de piscina y jardín, seguridad, recepcionista)
  • –  Mantenimiento (seguros, pintura)
  • –  IMI anual y otras tasas municipales
  • –  Reparaciones (electrodomésticos, fontanería, gas, problemas eléctricos). Si no eres residente en Portugal, este ingreso puede tener que declararse en el país de residencia permanente y reclamar los impuestos pagados en Portugal como crédito bajo un tratado de doble imposición. Si resides en otro país de la UE, aunque ya no es obligatorio tener un representante fiscal en Portugal, puede todavía resultar útil para que se encargue de entregar tu impuesto sobre la renta local.

 

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